Hoe optimaliseert u uw kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

Artikel
Hoe optimaliseert u uw kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

Hoe optimaliseert u uw kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

Artikel

Expertise: Belastingadvies
Onderwerp: Btw » Mia en Vamil
Laatste update: 24 juni 2020
Gepubliceerd: 01 november 2018

Als u als ondernemer dit jaar (2020) niet meer dan € 323.544 investeert, heeft u recht op de investeringsaftrek voor kleinschalige investeringen. Het is altijd van belang om bij investeringen na te denken hoe u deze aftrek kunt optimaliseren. In dit artikel zetten de regels en belangrijkste tips rondom de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor u uiteen.

Hoeveel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) mag ik toepassen?

De KIA is een extra aftrek op de winst, waarvan de grootte afhankelijk is van de omvang van uw investeringen in een jaar. Onderstaande tabel geeft de omvang van de aftrek in 2020 weer.

Degressief verloop KIA

Uit de tabel blijkt dat de KIA voor een deel degressief verloopt. Dit wil zeggen dat een groter bedrag aan investering minder KIA oplevert.

Voorbeeld: bij een investering van € 100.000 heeft u recht op € 16.307 aan KIA. Bij een investering van € 200.000 is dit nog maar € 16.307 -/- 7,56% x (€ 200.000 -/- € 107.848) = € 16.307 -/- € 6.967 = € 9.340.

Meer of minder KIA bij investeringen

Investeringen groter dan € 2.400 leveren dus meer KIA op tot € 58.238 naarmate het bedrag van de investering toeneemt. Investeringen groter dan € 107.848 leveren bij een toenemend bedrag aan investering juist minder KIA op. Tussen € 58.239 en € 107.848 blijft de KIA gelijk. Het is daarom belangrijk uw KIA te optimaliseren; dit kan op meerdere manieren.

Spreid grotere investeringen over meer jaren

Bij grotere bedragen is het raadzaam uw investeringen over meerdere jaren te spreiden, ervan uitgaande dat u deze grotere investeringen niet ieder jaar pleegt.

Voorbeeld: u heeft dit jaar al twee bestelauto’s van € 25.000 gekocht, en wilt er nog twee kopen. Dit levert u € 16.307 aan KIA op. Wanneer u echter beslist om de twee bestelauto’s in 2021 aan te schaffen, levert dit bij een gelijkblijvende KIA in 2020 en 2021 een KIA op van € 50.000 x 28% = € 14.000. Samen dus € 28.000. Het spreiden van de investering over twee jaar levert u daarmee maar liefst € 11.693 meer aan KIA op.

Kleine investeringen clusteren

Andersom kunt u kleinere investeringen onder € 2.400 beter clusteren.

Voorbeeld: u koopt dit jaar een laptop van € 2.000 en volgend jaar een PC van € 1.500. Investeert u verder niet, dan levert dit in beide jaren geen KIA op, omdat u onder de grens van € 2.400 blijft. Koopt u echter dit jaar de laptop én de PC en volgend jaar niets, dan levert dit € 3.500 x 28% = € 980 aan KIA op.

Heeft u vragen over de KIA, of wilt u weten hoe u deze optimaliseert? Laat uw contactgegevens achter en wij nemen contact met u op.