Op 15 september 2020 heeft het kabinet haar nieuwe belastingplannen aangekondigd voor 2021. Een belangrijke wijziging is de introductie van startersvrijstelling in de overdrachtsbelasting, de verlaging van het tarief tot € 245.000 in de vennootschapsbelasting en de verhoging van het heffingsvrije vermogen in box 3. In dit artikel geven wij u een korte checklist met acties die u kunt ondernemen om optimaal gebruik te maken van de aangekondigde plannen!

Let op: de plannen zijn nog niet definitief en moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd.

Ondernemers en ondernemingen

  • Het vennootschapsbelastingtarief tot € 245.000 gaat in 2021 omlaag naar 15%. Kosten kunt u dit jaar nog aftrekken tegen 16,5%. Probeer daarom, ondanks deze bijzondere tijd, uw kosten naar voren halen.
  • Wilt u uw medewerkers via de vrije ruimte nog een extraatje geven? Dan kunt dat beter in 2020 nog doen aangezien de vrije ruimte dan hoger is dan in 2021. In 2021 bedraagt de vrije ruimte van de werkkostenregeling namelijk 1,7% voor een loonsom tot € 400.000. In 2020 is dit 3% over de eerste € 400.000 aan loonsom, een flink stuk meer dus. De berekening van de vrije ruimte over de loonsom hoger dan € 400.000 bedraagt in 2020 1,2% en vanaf 2021 1,18%.
  • Het kan voordelig voor u zijn om dit jaar dividend uit te keren. In 2021 gaat namelijk het tarief van box 2 in de inkomstenbelasting omhoog naar 26,9% (huidig tarief 26,25%).
  • Maak gebruik van corona-steunmaatregelen, op het moment dat u hiervoor in aanmerking komt.

Elektrische auto

  • Per 1 januari 2021 gaat de bijtelling van een volledig elektrische auto met een cataloguswaarde tot € 40.000 omhoog naar 12%. Boven de € 40.000 betaalt u dan een bijtelling van 22%. Wilt u nog gebruik maken van de lagere bijtelling van 8% voor een cataloguswaarde tot € 45.000? Zorg dan dat u in 2020 nog in het bezit komt van een nieuwe elektrische auto.

Belastingheffing in privé

  • In 2021 gaat het tarief in de inkomstenbelasting omlaag naar 37,15% voor een inkomen tot € 68.507. Daarboven blijft het tarief 49,50%. Gebruik indien mogelijk nog dit jaar om kosten die u van plan bent om te gaan maken naar voren te halen. Zo kunt u meer aftrekken van uw inkomstenbelasting. Denk hierbij aan giften, zorgkosten of scholingskosten.
  • De verlaging van het inkomstenbelasting tarief in 2021 betekent dat het uitstellen van inkomen naar 2021 u ook een direct voordeel oplevert. Denk daarbij bijvoorbeeld aan de dertiende maand.

Onroerend goed

  • Bent u jonger dan 35 jaar en wilt een nieuwe eigen woning aanschaffen? Dan bent u vanaf 1 januari 2021 geen overdrachtsbelasting verschuldigd. Heeft u inmiddels al een woning gekocht en wordt deze overgedragen in 2020? Probeer dan of het mogelijk is de overdracht te verplaatsen naar 2021. Dit kan u 2% overdrachtsbelasting besparen!
  • Vanaf 1 januari 2021 gaat de overdrachtsbelasting voor al het onroerend goed, dat geen eigen woning is, 8% bedragen. Heeft u een tweede woning gekocht en wordt deze geleverd in 2021? Probeer dan de levering te vervroegen naar 2020. Dit geldt ook als u overweegt om te gaan beleggen in onroerend goed. Dit kan u 6% overdrachtsbelasting besparen.
  • Heeft u een inkomen boven de € 68.507? Dan kunt u in 2020 uw hypotheekrente aftrekken tegen een tarief van 46%. In 2021 is de hypotheekrente aftrekbaar tegen een maximaal tarief van 43%. Betaal indien mogelijk de rente tot 1 juli 2021 al in 2020. U mag deze rente dan aftrekken tegen 46%.